Совсем недавно, 28 апреля 2020 года вступил в силу новый Закон “О предотвращении и противодействии легализации (отмыванию) средств, полученных незаконным путем, финансированию терроризма и финансирования распространения оружия массового уничтожения” (далее – Закон).
Данный закон существенно ужесточил требования к раскрытию информации о бенефициарных собственниках, а также установил и ответственность за несоблюдение правил и требований Закона.
Что изменилось?
Если ранее необходимо было просто подать заявку с указанием данных о бенефициарном собственнике компании, то теперь необходимо также предоставить и подтверждающие документы, а именно:
- структура собственности компании;
- выписку из иностранного реестра компаний, что подтверждает регистрацию компании – нерезидента и подтверждение адреса компании, такой документ должен быть легализирован в соответствии с требованиями государства регистрации нерезидента (это может быть апостиль или консульская легализация). Таким документом может быть Certificate of Good Standing или иные Сертификаты компании. Данные документы запрашиваются, если акционером юридического лица является компания – нерезидент;
- нотариально заверенная копия паспорта бенефициара иностранной компании акционера юридического лица в Украине и также нотариально заверенная копия паспорта гражданина Украины, если у него не биометрический паспорт.
Кто и когда должен предоставить информацию?
Информацию о конечном бенефициаре (соответственное заявление и подтверждающие документы) обязаны предавать:
- юридические лица, зарегистрированные до 28 апреля 2020 года – на протяжении трех месяцев с даты принятия приказа об утверждении соответствующей формы заявления;
- юридические лица при регистрации;
- юридические лица при смене бенефициарного собственника – в течении 30 рабочих дней с момента изменений такого собственника;
- все юридические лица – ежегодно, в обязательном порядке в течении 14 календарных дней с даты регистрации юридического лица для подтверждения ведомости и информации о бенефициарном собственнике.
Информацию необходимо раскрывать в обязательном порядке даже в тех случаях, когда в структуре собственности только физические лица.
Что делать, если бенефициарный собственник отсутствует?
Отсутствие бенефициарного собственника не освобождает от обязательного раскрытия информации. В таком случае, в заявлении необходимо указать причину отсутствия бенефициара.
Ответственность
За не подачу или несвоевременную подачу информации о бенефициарном собственнике или о его отсутствии, руководителю юридического лица прийдется уплатить штраф – от 17000 до 51000 грн. Тоже самое касается и за не подачу или несвоевременную подачу подтверждающих документов.
Вывод
Могу отметить, что это уже не первый раз, когда юридические лица в Украине сталкиваются с требованием о раскрытии информации о бенефициарах. Помню еще первую волну в 2015 году с огромными очередями к регистраторам и очень надеюсь, что в этот раз все будет продуманно со стороны гос администраций и регистраторов.
Важно отметить, что новые правила о ежегодном подтверждение информации и данных очень даже напоминают требования в иностранных юрисдикциях о ежегодном продлении компаний и подаче административной отчетности с подтверждением данных о структуре компании.
Также данные требования очень помогут налоговым службам контролировать и видеть кто реальные бенефициары в иностранных компаниях – акционерах в Украинских компаниях. Все будет очень четко прослеживаться, реестр открыт и так будут проверять подали ли декларации о КИК или нет.
Также, хочется отметить и мировую практику в раскрыти информации о бенефициарах, которая прогрессирует и все больше стран открывают свои реестры. Так, к примеру, на Кипре введен обязательная подача информации о бенефициарах компаний, если на сегодня реестр компаний достаточно закрыт, то вскоре информация будет видна всем. И самый большой и наглядный пример раскрытия информации – это Великобритания, где все как на ладони.
Нам остается только ждать и выполнять правила и требования законодательства.